הסכם חלוקת עיזבון, שנקרא גם הסכם בין יורשים, הוא הסכם שבו היורשים קובעים ביחד איך יחולקו נכסי העיזבון בפועל. ההסכם מאפשר לחלק את הנכסים באופן שונה מזה שעולה מהצוואה או מצו הירושה, ובלבד שכל היורשים הנוגעים בדבר מסכימים. בעמוד זה נסביר מה המסגרת החוקית, מה ההבדל בין הסכם בין יורשים לבין הסכם על ירושה בחיי המוריש, איך עובדת הסתלקות מעיזבון, ומה חשוב לדעת על חלוקת דירה בירושה.
מהו הסכם חלוקת עיזבון
צו ירושה או צו קיום צוואה קובעים מי היורשים ומה החלק של כל אחד, אבל הם לא מחלקים את הנכסים עצמם. לפי סעיף 110 לחוק הירושה, התשכ"ה-1965, נכסי העיזבון מתחלקים בין היורשים על פי הסכם ביניהם או על פי צו בית המשפט. כלומר, הדרך הראשונה שהחוק מציע היא הסכמה.
בהסכם חלוקת עיזבון היורשים יכולים לקבוע, למשל, שאחד מהם יקבל את הדירה והאחרים יקבלו כספים מהחשבונות, או שנכס יימכר והתמורה תחולק. סטייה מהחלקים שנקבעו בצו מחייבת הסכמה של כל מי שחלקו מושפע ממנה.
מתי כדאי לערוך הסכם בין יורשים
הצורך בהסכם בין יורשים עולה במצבים שונים:
- נכס אחד וכמה יורשים: כשהמנוח הוריש דירה לכמה ילדים במשותף, בעלות משותפת עלולה לייצר חיכוכים. חלוקה אחרת, שבה אחד מקבל את הדירה והאחרים נכסים אחרים או תשלום, יכולה למנוע סכסוך.
- קשר רגשי לנכס: אחד היורשים גדל בבית, או מרגיש קשר מיוחד לחפץ או לנכס מסוים.
- שיקולים כלכליים: לעיתים חלוקה אחרת חוסכת עלויות או מאפשרת ניהול יעיל יותר של הנכסים, למשל של עסק משפחתי.
- שיקולי נוחות: יורש שגר בחו"ל ואינו מעוניין לנהל נכס בישראל, או יורש שזקוק לכסף נזיל.
הסכם טוב מתחשב בצרכים של כל היורשים, ובכך שומר גם על היחסים במשפחה.
הסכם בין יורשים לעומת הסכם על ירושה בחיי המוריש
חשוב להבחין בין שני סוגי הסכמים:
- הסכם בחיי המוריש: לפי סעיף 8(א) לחוק, הסכם בדבר ירושתו של אדם, וויתור על ירושתו, שנעשו בחייו, בטלים. אחים שחותמים בחיי ההורה על חלוקה עתידית של הדירה אינם יוצרים הסכם מחייב. גם מתנה שאמורה לעבור רק לאחר מות הנותן תקפה רק אם נעשתה בצוואה (סעיף 8(ב)).
- הסכם אחרי הפטירה: כאן החוק מאפשר ליורשים להסכים ביניהם על החלוקה. זהו הסכם חלוקת עיזבון.
מי שרוצה להשפיע על חלוקת הרכוש בעודו בחיים צריך לעשות זאת בצוואה, ולא בהסכם עם היורשים העתידיים.
הסתלקות מעיזבון (סעיף 6)
כלי נוסף שעומד ליורשים הוא הסתלקות. לפי סעיף 6 לחוק, אחרי מות המוריש וכל עוד העיזבון לא חולק, יורש רשאי להסתלק מחלקו, כולו או מקצתו, בהודעה בכתב לרשם לענייני ירושה, או לבית המשפט אם העניין הועבר אליו. כמה כללים חשובים:
- מי שהסתלק נחשב כאילו לא היה יורש מלכתחילה, במידה שהסתלק.
- אפשר להסתלק לטובת אדם מסוים רק אם הוא בן זוגו, ילדו או אחיו של המוריש. בירושה על פי דין, חלקו של מי שהסתלק שלא לטובת אחד מאלה מתווסף לשאר היורשים לפי חלקיהם (סעיף 15).
- הסתלקות על תנאי בטלה.
- הסתלקות של קטין או של מי שהוכרז פסול דין טעונה אישור בית המשפט.
בנוסף, לפי סעיף 7, כל עוד העיזבון לא חולק, יורש רשאי להעביר את חלקו בעיזבון בהסכם בכתב. כשרוצים להעביר חלק לאדם שאינו בן זוג, ילד או אח של המוריש, הדרך המתאימה עשויה להיות הסכם, ולא הסתלקות.
האם צריך לאשר הסכם בין יורשים
החוק אינו מחייב לאשר בבית המשפט הסכם חלוקה בין יורשים בגירים שכולם צד לו. עם זאת, היורשים יכולים לבקש מבית המשפט לענייני משפחה לתת להסכם תוקף של פסק דין, וזה מקל על אכיפתו. יש מקרים שבהם אישור נדרש:
- כשאחד היורשים קטין או אדם שמונה לו אפוטרופוס, פעולות כמו הסתלקות או העברת חלק בעיזבון טעונות אישור בית המשפט (סעיפים 6(ג) ו-7(ב)).
- כשאחד היורשים נעדר ואינו מיוצג כדין, אישור בית המשפט בא במקום הסכמתו (סעיף 110(ג)).
כשההסכם כולל העברת זכויות במקרקעין, יש לדאוג גם לרישום בלשכת רישום המקרקעין ולדיווח לרשויות המס.
חלוקת דירה בירושה
הדירה היא לרוב הנכס המרכזי בעיזבון, ומשם מגיעות רוב המחלוקות. האפשרויות המקובלות הן:
- אחד היורשים מקבל את הדירה ומשלם לאחרים את חלקם, או מקבל פחות מנכסים אחרים.
- מכירת הדירה וחלוקת התמורה.
- השארת הדירה בבעלות משותפת, למשל להשכרה, עם הסכם שמסדיר את הניהול ואת דרך היציאה בעתיד.
כשאין הסכמה, החלוקה נעשית לפי צו בית המשפט. לפי סעיף 112, הנכסים מתחלקים ככל האפשר בעין, בשים לב לתועלת שנכס מסוים מביא ליורש מסוים ולערך הרגשי שיש לו לגביו. בנוסף, לפי סעיף 108, מי שגר עם המוריש בדירתו רשאי להמשיך לגור בה שלושה חודשים אחרי הפטירה, ואם הוא יורש, שישה חודשים.
הסכם חלוקת עיזבון ומיסוי
לחלוקת עיזבון עשויות להיות השלכות מס, בעיקר כשמדובר בדירות ובמקרקעין, ולעיתים אופן החלוקה משפיע על החבות. מאמר זה אינו ייעוץ מס. לפני חתימה על הסכם שכולל מקרקעין, כדאי לבדוק את ההיבטים המיסויים עם יועץ מס או עורך דין העוסק במיסוי מקרקעין. רקע כללי מופיע בעמוד העברת דירה בירושה: האם חייבת במס.
מה כדאי לכלול בהסכם חלוקת עיזבון
- פרטי כל היורשים והצו שעליו מבוסס ההסכם.
- רשימת נכסי העיזבון וחובותיו.
- מי מקבל כל נכס, ואיזה תשלום איזון משולם, אם בכלל.
- מועדים, תשלומים והעברת חזקה.
- אחריות לתשלומים ולהוצאות, כמו חובות העיזבון, מסים ושכר טרחה.
- מה קורה אם יתגלה נכס או חוב נוסף.
- דרך ליישוב מחלוקות עתידיות.
כשיש מחלוקת בין היורשים, גישור יכול לעזור להגיע להסכם בלי הליך ממושך.
שאלות נפוצות על הסכם חלוקת עיזבון
מתי אפשר לחתום על הסכם בין יורשים?
רק אחרי פטירת המוריש. הסכם בדבר ירושה שנעשה בחייו בטל לפי סעיף 8 לחוק. בדרך כלל ההסכם נחתם אחרי שהתבררה זהות היורשים, ולעיתים במקביל לבקשה לצו.
האם כל היורשים חייבים להסכים?
חלוקה בהסכם מחייבת הסכמה של כל היורשים שחלקם מושפע ממנה. באין הסכמה, החלוקה נעשית לפי צו בית המשפט.
מה ההבדל בין הסתלקות לבין הסכם חלוקה?
בהסתלקות יורש מוותר על חלקו, בהודעה לרשם או לבית המשפט, ולטובת אדם מסוים רק אם הוא בן זוג, ילד או אח של המוריש. בהסכם חלוקה היורשים קובעים ביניהם מי מקבל מה, ויכולים לקבוע גם תשלומי איזון.
מידע על הוצאת הצו שעליו מבוסס ההסכם מופיע בעמוד צו קיום צוואה וצו ירושה. לעריכת הסכם חלוקת עיזבון או לבדיקת הסכם קיים, אפשר לפנות למשרד סגל שמחיוב ושות' בטלפון 073-779-8696.